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處理亂賬的幾個步驟

作 者:待查 來 源:中國會計視野發(fā)表日期:2017-09-12

    處理亂賬是每個會計最頭疼的問題,尤其是新人,一不小心就要花數(shù)月的時間,今天給大家介紹一下關(guān)于亂賬的處理。
    先來看一段對話,大部分會計的真實情況:
    會計甲:
    進(jìn)入一家企業(yè),我來的時候,前一任已經(jīng)離職一段時間了,沒有交接過程,不知道如何展開自己的工作。
    會計乙:
    接手的公司前面的賬亂得一塌糊涂,存貨對不上,往來也比較亂,如何處理呀?
    這兩位會計說出了很多人的心聲,這不,有個會計處理亂賬用了大半年的時間,另外一個會計卻只用了5天。差距啊!今天教教大家這位只用5天來處理公司亂賬的方法,學(xué)會能迅速提高工作效率!
    面對亂賬,他是從以下幾個步驟著手做好一家公司的財務(wù)賬:
    一、盤點出納庫存現(xiàn)金:
    與出納一同盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量,并與賬上進(jìn)行核對,如發(fā)現(xiàn)不一致,應(yīng)查明原因,并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。清查之后填寫“現(xiàn)金盤點報告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
    二、核對開戶銀行存款:
    讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來,一個賬戶一個賬戶地進(jìn)行核對,若與賬上不一致,應(yīng)找出原因,并將每個賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調(diào)整成一致。通過銀行傳來的對賬單,將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對。如果兩者不相符,原因可能是:
    a.一方記賬有誤;
    b.存在未達(dá)賬項,應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致。
    三、盤點倉庫存貨:
    組織財務(wù)與倉庫人員對公司所有存貨進(jìn)行大盤點,將盤點的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對,確保每個存貨的賬實相符,若存在不符的,要查明原因,并進(jìn)行調(diào)整成賬實一致。
    四、盤點公司固定資產(chǎn):
    與設(shè)備管理人員一同對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點核賬,一方面核對賬上是否與實際固定資產(chǎn)一致,一方面建立固定資產(chǎn)小卡片,并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處,以便下次核查。
    逐一對倉庫存貨、固定資產(chǎn)等各項財產(chǎn)物資進(jìn)項盤點,并填制盤存單,與賬面余額核對,確定盤虧盤盈數(shù)。填制實存于賬存的對比表,作為調(diào)整賬面的憑證。
    五、與客戶核對應(yīng)收賬款:
    主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據(jù)。
    制作每個客戶應(yīng)收賬款對賬單,先交銷售人員核對,再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對,對方核實后,蓋章標(biāo)示相符,并退回。
如果不一致,應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況,注明相符不相符的款項,將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達(dá)賬項、無法收回進(jìn)行分類,針對具體問題采取相應(yīng)的措施。
    六、與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款:
    核對時主要核對合同、入庫單等單據(jù)。
    要求供應(yīng)商制作每個供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對賬單,先發(fā)給采購員進(jìn)行核對,采購員核對完后,交由財務(wù)人員進(jìn)行核對,蓋章標(biāo)示相符,并退回。
如發(fā)現(xiàn)不一致,要查明原因,應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況,注明相符不相符的款項,進(jìn)行賬務(wù)處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達(dá)賬項、無法收回進(jìn)行分類,針對具體問題采取相應(yīng)的措施。
    七、核查國稅納稅申報情況:
    查閱國稅納稅申報系統(tǒng)報稅情況,熟識各系統(tǒng)的情況,核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致,如不一致,應(yīng)查明原因,并進(jìn)行調(diào)整。
    八、核查地稅納稅申報情況:
    查閱地稅納稅申報報稅情況,核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報數(shù)據(jù)一致,如不一致,應(yīng)查明原因,并進(jìn)行調(diào)整。
    九、收集各種單據(jù):
    銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報表等財務(wù)建賬做賬需用到的單證。
    十、建賬或賬務(wù)處理:
    以上單據(jù)準(zhǔn)備好后,對于原來無賬的,可以準(zhǔn)備建賬,對于原來有賬的,要根據(jù)實際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。
    總之,亂賬的整理,是需要按以上方面逐個整理,理順,每個方面都不能亂,理順之后,還有一個最重要的工作,就是將財務(wù)工作制度化與流程化。制度化就是要把財務(wù)的每項工作用制度的形式來固化操作,包括財務(wù)管理制度與財務(wù)核算制度。流程是財務(wù)的每項工作應(yīng)該要先做什么,后做什么,要用流程來規(guī)定清楚。這樣,以后公司的財務(wù)在制度與流程的保證下,整個財務(wù)工作才會順利的運行,并朝越來越好的方向發(fā)展。

本文關(guān)鍵字:賬務(wù) 核對 步驟
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