中介機構(gòu)要守住底線不能“遷就”服務(wù)對象
作 者:擇 遠 來 源:證券日報發(fā)表日期:2018-05-28
上市公司2017年年報和2018年一季報已經(jīng)“收官”。統(tǒng)計顯示,其中有超120家上市公司被審計機構(gòu)出具年報“非標”審計意見。 筆者認為,對于中介機構(gòu)而言,對不達標的上市公司出具“非標”意見,是執(zhí)業(yè)過程必須堅守的底線。如果為了“遷就”所服務(wù)的上市公司,明知故犯,成為上市公司財務(wù)舞弊造假的幫兇,那么,對于這類中介機構(gòu)和相關(guān)的從業(yè)人員必須予以嚴懲。 從現(xiàn)有市場制度來看,中介機構(gòu)的盡職核查,對于投資者了解企業(yè)情況,保證市場穩(wěn)定健康有序運行,有著極其重要的作用。 同時,證監(jiān)會對中介機構(gòu)在資本市場中的作用,也說得非常明白:看門人。離開了獨立審計和評估機構(gòu)“看門人”的重要作用,就不會有“公開、公平、公正”的市場秩序,也就不會有持續(xù)穩(wěn)定和充滿活力的資本市場。 為了督促中介機構(gòu)歸位盡責(zé),引導(dǎo)他們樹立合規(guī)意識,提升執(zhí)業(yè)水平,證監(jiān)會按照依法全面從嚴監(jiān)管工作方針,始終把證券中介機構(gòu)作為監(jiān)管執(zhí)法的重點對象,在持續(xù)開展日常監(jiān)管、核查檢查的同時,嚴厲查處相關(guān)違法失職行為,督促證券中介機構(gòu)歸位盡責(zé)。 據(jù)證監(jiān)會去年年底的通報,2016年以來,證監(jiān)會對28家證券中介機構(gòu)立案調(diào)查,涉及證券公司7家、會計師事務(wù)所9家、資產(chǎn)評估機構(gòu)7家、律師事務(wù)所5家。新增立案案件38件,較前兩年增長一倍。 同時,針對執(zhí)業(yè)程序“走過場”、執(zhí)業(yè)報告“量身定做”等5類典型違法行為,證監(jiān)會于2016年5月份專門部署專項執(zhí)法行動,集中查處6家審計、評估機構(gòu),形成有效震懾。兩年來,證監(jiān)會共對22家證券中介機構(gòu)作出行政處罰,有些中介機構(gòu)及其從業(yè)人員因嚴重違法違規(guī)被頂格處罰,個別中介機構(gòu)因?qū)曳付啻伪涣P,被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)、責(zé)令限期整改,個別從業(yè)人員因違法違規(guī)情節(jié)嚴重被撤銷證券從業(yè)資格。 資本市場的發(fā)展必須以充分的信息披露為核心,證券中介機構(gòu)誠實守信、勤勉盡責(zé)是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對稱的重要制度安排,直接關(guān)系投資者合法權(quán)益和市場正常運行。筆者認為,監(jiān)管層嚴厲查處相關(guān)違法失職行為,督促證券中介機構(gòu)歸位盡責(zé),有助于中介機構(gòu)更規(guī)范地執(zhí)業(yè),發(fā)揮好資本市場“看門人”的作用,進而為資本市場提供更加真實的數(shù)據(jù),讓投資者做出更為準確的投資。 可以預(yù)期的是,監(jiān)管層對于中介機構(gòu)等市場各方的監(jiān)管會越來越嚴,對于那些違規(guī)者的處罰會越來越重。這也再次對中介機構(gòu)提了個醒,就是在執(zhí)業(yè)過程中,決不能遷就服務(wù)對象,而是要發(fā)表客觀、準確的報告。